TVA sur une pompe à chaleur : 5,5 %, 10 % ou 20 % ?
Le taux dépend du type d'équipement et de l'âge du logement.
Les trois taux et leurs conditions
Pour des travaux dans un logement, trois taux de TVA coexistent :
| Taux | S’applique à | Condition |
|---|---|---|
| 5,5 % | Travaux d’amélioration de la qualité énergétique, dont la fourniture et la pose d’une pompe à chaleur air/eau ou géothermique | Logement achevé depuis plus de 2 ans, usage d’habitation |
| 10 % | Travaux d’amélioration, de transformation, d’aménagement et d’entretien | Logement achevé depuis plus de 2 ans |
| 20 % | Tout le reste : logement de moins de 2 ans, matériel acheté séparément, équipements non éligibles | — |
Le taux réduit vaut pour une résidence principale ou secondaire, que vous soyez propriétaire, locataire ou occupant à titre gratuit. Il n’y a aucune condition de revenus.
Pompe à chaleur air/eau et géothermique : 5,5 %
Les pompes à chaleur air/eau, eau/eau et géothermiques comptent parmi les « équipements de chauffage performants » au taux de 5,5 %, pour le matériel comme pour la main-d’œuvre, à condition que l’entreprise fournisse et pose l’équipement. Sur une installation à 13 000 € hors taxes, la différence entre 5,5 % et 20 % représente environ 1 900 €.
Deux conditions à ne pas oublier : le logement doit être achevé depuis plus de 2 ans au début des travaux, et les travaux ne doivent pas aboutir à une surélévation ou à une transformation du bâtiment de grande ampleur (ce qui ferait basculer à 20 %).
Pompe à chaleur air/air et réversible
Les pompes à chaleur air/air (climatisation réversible, gainable, multi-split) ne figurent pas parmi les équipements au taux de 5,5 %. Leur installation dans un logement de plus de 2 ans relève du taux de 10 % au titre des travaux d’amélioration, et le matériel acheté séparément est à 20 %. C’est un écart de plus à prendre en compte entre air/air et air/eau, en plus de l’absence de MaPrimeRénov’ et de Coup de pouce.
Pompe à chaleur hybride
Une pompe à chaleur hybride associe une pompe à chaleur air/eau et une chaudière gaz. Depuis mars 2025, les chaudières fonctionnant aux énergies fossiles sont exclues du taux réduit : le taux applicable à l’ensemble hybride dépend de la ventilation entre les deux équipements sur la facture. Faites préciser ce point par l’installateur avant de signer, et gardez à l’esprit que l’hybride ne bénéficie plus non plus du Coup de pouce chauffage en 2026.
L’attestation à remettre à l’installateur
Jusqu’en février 2025, vous deviez signer une attestation (formulaire 1301-SD) pour bénéficier du taux réduit. Depuis le 1er mars 2025, cette attestation est supprimée : vous certifiez simplement, par une mention sur le devis ou la facture, que les conditions d’application du taux réduit sont remplies (logement de plus de 2 ans, usage d’habitation). Conservez le devis et la facture pendant 5 ans : en cas de contrôle, c’est vous qui répondez de l’exactitude de cette mention.
Sources et vérification
- Economie.gouv.fr — TVA à taux réduit : pour quels travaux ? · consulté le 13 novembre 2026
- Impots.gouv.fr — Quel taux de TVA appliquer pour les travaux réalisés dans les logements ? · consulté le 13 novembre 2026
- BOFiP — Travaux d'amélioration de la qualité énergétique, mise à jour 2026 · consulté le 13 novembre 2026
Les montants et conditions évoluent. Avant toute décision, vérifiez l'information en vigueur sur le site officiel cité, ou auprès d'un conseiller France Rénov' (service public gratuit).
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Questions fréquentes
La TVA à 5,5 % s'applique-t-elle au matériel ou seulement à la pose ?
Faut-il encore remplir une attestation ?
Ma résidence secondaire a-t-elle droit à la TVA réduite ?
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